Taxe foncière 2025 : les nouveautés

Révisée à la hausse, la taxe foncière 2025 inquiète les contribuables, tout comme les autres impôts locaux. Dans cet article, nous reviendrons sur les actualités de cette taxe.

Taxe foncière : rappel

Faisant partie des impôts locaux, la taxe foncière est perçue par les collectivités locales. C’est aux usufruitiers de s’acquitter de la TF. Le calcul de la taxe foncière est très laborieux. Néanmoins, il dépend principalement de ces 2 paramètres : 

• La valeur locative cadastrale.
• Le taux d’imposition applicable à chaque collectivité.

Vous le savez probablement, toute personne (physique ou morale) percevant des revenus locatifs, est redevable de la taxe foncière. On distingue alors :

• La taxe foncière sur les propriétés bâties.
• La taxe foncière sur les propriétés non bâties (les terrains).

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Taxe foncière 2025 : les facteurs de la hausse

Au cours de cette année, la taxe foncière connaitre une hausse généralisée en moyenne de 3,9 % sur tout le territoire. Certaines communes ont battu des record. À Nice, la progression atteint 35,3 %, tandis qu’à Grenoble, la TFPB a atteint un taux communal de 65,79 %. Suscitant l’inquiétude des contribuables, cette augmentation de la taxe foncière en 2025 (et bien avant), tient son origine sur 2 paramètres : 

• La révision à la hausse de la valeur cadastrale. Ce paramètre n’est autre que la base de calcul de l’impôt. La revalorisation de la valeur cadastrale est due à l’augmentation du taux de l’inflation (1,7 % en 2025).
• L’augmentation des taux d’imposition perçus par les collectivités locales. Tenues d’augmenter leur effort fiscal, la majorité des communes ont augmenté leur taux d’imposition.

L’augmentation de la taxe foncière pèsera lourd sur les particuliers, notamment ayant des revenus modestes. Heureusement, des mesures sont prévues pour amortir cette hausse et aider les ménages les plus démunis. On parle d’exonération, de plafonnement et de dégrèvement. Nous reviendrons plus tard sur ces mesures.

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Exonération et allègement de la taxe foncière 2025

Il est possible de bénéficier d’une exonération de taxe foncière sur les propriétés bâties dans ces conditions. On parle alors des personnes bénéficiaires de l’allocation de solidarité aux personnes âgées ou de l’allocation supplémentaire d’invalidité, sous conditions :

• Celles bénéficiaires de l’allocation adulte handicapé.
• Les séniors de plus de 75 ans au 1ᵉʳ janvier de l’année d’imposition. Cependant, il existe un seuil des ressources l’année N-1.
• Les personnes résidant en maison de retraite ou en établissement de soins de longue durée (sous certaines conditions).

Demander le plafonnement de la taxe foncière

Si le revenu fiscal de référence du contribuable excède légèrement le seuil de l’exonération totale, ce dernier peut profiter d’un plafonnement de la TF. Concernant la résidence principale du foyer fiscal, ce dispositif limite l’imposition à 50 % de ses revenus. Il suffit alors de remplir le formulaire n°2041-DPTF-SD. Il s’agit d’une demande de plafonnement de la taxe foncière de l’habitation principale en fonction des revenus. Ci-dessus, vous trouverez les conditions d’éligibilité au plafonnement : 

• Le revenu fiscal de référence de l’année précédente doit être plafonné. Par exemple, pour une part de quotient familial, ce seuil est limité à 29 874 €.
• Le contribuable ne doit pas être redevable de l’impôt sur la fortune immobilière (IFI).

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Dégrèvements de la TF

Bonne nouvelle, les contribuables âgés de 65 à 75 ans au 1ᵉʳ janvier de l’année fiscale ont droit à un dégrèvement forfaitaire de 100 € sur leur TF. En outre, ce mécanisme concerne les foyers fiscaux satisfaisant les mêmes critères de ressources que pour l’exonération totale. Bien que ce mécanisme ne compense pas entièrement la taxe foncière, il permet de réduire la charge pour les personnes âgées ayant des revenus modestes.

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Autres motifs d’allègement de la taxe foncière 2025

Outre les mécanismes liés à la situation du contribuable, le Fisc prévoit certains avantages fiscaux pour certains immobiliers. On parle alors des logements vides voués à la location ou à l’usage commercial. Cet avantage fiscal dépend de la durée d’inoccupation. Les biens en question ouvrent le droit à une exonération temporaire, sous ces conditions :

• La vacance doit être subite et non programmée par le propriétaire.
• La vacance doit au moins durer 3 mois consécutifs.
• Le bien doit être entièrement vacant ou une partie pouvant être louée ou exploitée séparément.

De surcroit, les biens résidentiels neufs bénéficient, dans la plupart des cas, d’une exonération de la TF pendant 2 ans après leur achèvement. Cette exonération concerne aussi les logements en VEFA. Cependant, les communes ont le droit de supprimer cette exonération, pour leur fraction de la TF.

Finalement, certains biens neufs, faisant l’objet de résidence principale, sont éligibles à l’une exonération prolongée à 15 ans. On parle alors des immeubles : 

• Financés avec un crédit relevant du régime HLM.
• Construits à plus de 50 % par des crédits aidés.

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